三、判断题（共10题）

1.企业对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅

自改变集体决策。（　）

【答案】对

【解析】《企业内部控制基本规范》第三十条　授权审批控制要求企业根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。

企业应当编制常规授权的权限指引，规范特别授权的范围、权限、程序和责任，严格控制特别授权。常规授权是指企业在日常经营管理活动中按照既定的职责和程序进行的授权。特别授权是指企业在特殊情况、特定条　件下进行的授权。
企业各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担责任。
企业对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。

2.SOX法案规定，绝对禁止会计师事务所为其审计的上市客户提供某些非审计服务，包括簿记、代编报表、财务信息系统的设计与运行、评估、保险精算、内部审计等。（　）

【答案】错

【解析】应当是原则上禁止，并不是绝对禁止。

3.在销售谈判中，谈判人员一般可由销售部门负责人指定一名销售业务员和一名销售内勤（设立法律部门

的单位可由法律服务部派出一名谈判人员）参加与客户的谈判。（　）

【答案】对

4.对验收过程中发现的异常情况，负责验收的部门或人员应当立即明原因，及时处理。（　）

【答案】错

【解析】对验收过程中发现的异常情况,负责验收的部门或人员应当立即向有关部门报告;有关部门应当查明原因,及时处理。

5.根据《企业内部控制基本规范》的规定：接受企业委托从事内部控制审计的会计师事务所，应当根据相

关规范及其配套办法和相关执业准则，对企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。会计师事务所

应当对发表的内部控制审计意见负责，但签字的从业人员不对发表的内部控制审计意见负责。（　）

【答案】错

【解析】接受企业委托从事内部控制审计的会计师事务所，应当根据本规范及其配套办法和相关执业准则，对企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。会计师事务所及其签字的从业人员应当对发表的内部控制审计意见负责。

6.企业实施内部控制评价，应当遵循风险导向原则、一致性原则、公允性原则、独立性原则、成本效益等

原则。（　）

【答案】对

【解析】企业内部控制评价指引（征求意见稿）第一章  总 则第五条

7.出纳人员可以同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作。（　）

【答案】错

【解析】由于出纳人员要负责银行存款日记账的登记工作，因此不可以同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作。

8.风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。（　） 【答案】对

【解析】企业内部控制基本规范（三）第三章 风险评估第二十一条 企业开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度。

风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。
9.企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识。董事、监事、经理及其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥全面负责的作用。（　）【答案】错【解析】董事、监事、经理及其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥主导作用。

10.企业应当建立退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等做出明确规定，及时收回退货货款。（　）

【答案】对